Счетфактура со знаком минус

Исправленный счет фактура в другом отчетном периоде

Счет-фактура. Оформление счета- фактуры со знаком минус при выписке счетов фактур со знаком минус, при оказание услуг. введут с в экономический оборот счета-фактуры со знаком « минус». Корректировочный счет-фактура будет выдаваться в любом случае. В соответствии со статьей НК РК дополнительный счет-фактура выписывается при корректировке размера облагаемого оборота.

  • Счет-фактура со знаком минус
  • Исправленный счет фактура
  • Счет фактура, корректирующий, книга покупок и продаж с 1 октября 2017- изменения

То, что не было охвачено в декабре года, исправили сейчас и придали изменениям обратную силу с Вторая группа изменений связана с проблемами учета НДС при заключении договоров, оплата которых осуществляется в рублях в сумме, эквивалентной сумме в иностранной валюте или условных денежных единицах. Есть и другие новшества, например, в части дополнения оснований восстановления НДС и распределения входного налога, а также касающиеся отдельных категорий организаций.

Почему договор в рублях лучше договора в валюте? Для бухгалтера договор, оплата которого не связана с иностранной валютой, конечно, лучше: Однако практика нестабильности х гг.

Сегодня данная практика сохранилась, ведь Гражданский кодекс не запрещает заключать такие договоры п. Напомним, что согласно правилам учета НДС моментом исчисления налоговой базы является ранняя из двух дат: Если оплата происходит позже, бухгалтер должен сформировать налоговую базу на дату отгрузки, исходя из действующего курса иностранной валюты.

Из-за колебаний курса на дату оплаты товара денег от покупателя может поступить больше или меньше, в результате образуется суммовая разница: В случаях, когда организация работает по предоплате, никаких суммовых разниц не образуется, поскольку налоговая база формируется в момент оплаты и вся сумма будет отнесена на налоговую базу НДС.

Об этом не раз сообщал Минфин письма Минфина России от К сожалению, бухгалтера не могли отнести все суммовую разницу на внереализационные доходы или расходы, поскольку часть этой суммы составлял НДС.

В итоге вопрос о возможности корректировки налоговой базы по НДС на суммовую разницу при уменьшении или увеличении налога вызвал большую дискуссию. Официальная позиция налоговых органов заключалась в том, что положительная суммовая разница когда курс валюты вырос на дату оплаты увеличивала налоговую базу по НДС см. Такая несправедливая ситуация заставляла налогоплательщиков искать правду в судах, которые тоже проявили большое разнообразие в данном вопросе и не всегда принимали сторону налогоплательщика 1.

Электронные счета-фактуры в 1С:Бухгалтерия для Казахстана.

Вся образующаяся сумма в том числе в части НДС подлежит отнесению на внереализационные доходы ст. Но не в споре с налоговыми органами Аналогичные проблемы возникали и у покупателя с суммовыми разницами: Налоговики придерживались позиции, что покупатель не вправе корректировать сумму входного НДС, поскольку право на вычет возникает после того, как покупатель принял на учет товары работы, услугина которые имеются счета-фактуры п.

При этом иностранная валюта пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ, действующему на дату постановки товаров на учет.

После оплаты в рублях пересчет принятого к вычету налога по счету-фактуре в иностранной валюте гл. Однако была и другая позиция, больше устраивающая налогоплательщиков. В соответствии с п.

Окончательная стоимость товаров работ, услуг формируется на дату платежа. Поэтому покупатель может принять к вычету НДС в той сумме, которую уплатил с учетом корректировки. Для этого он должен подать уточненную налоговую декларацию. На это указывал ФАС Уральского округа в своем постановлении от Такие счета-фактуры в ст. Корректировочный счет-фактура будет выдаваться в любом случае изменения цены товара.

К сведению СвернутьПоказать Изменение стоимости товаров в результате изменения курса валюты, исходя из которой должна быть произведена оплата по договору, не является основанием для выставления корректировочного счета-фактуры. Скидки, конечно, любят. Только не бухгалтеры продавца. Они сталкивались с проблемами отражения в бухгалтерском учете скидок.

Ожидалось, что будут внесены соответствующие изменения в Налоговый кодекс и Правила. Но пока эти нововведения не приняты. Уменьшаем не налог, а налогооблагаемую базу! Да, действующее законодательство не предусматривает "отрицательных" счетов-фактур.

Но ведь и не запрещает их! На это обращают внимание арбитражные суды. Так, есть решения судов, в которых выставление "отрицательного" счета-фактуры признано правомерным Постановления ФАС Московского округа от 11 сентября г.

Судьи отметили, что предоставление скидки своим покупателям является отдельной хозяйственной операцией, которая по времени ее совершения не совпадает со временем совершения операции по передаче товара. В момент совершения хозяйственной операции а если это не представляется возможным - непосредственно после ее окончания должен составляться первичный учетный документ п. Унифицированная форма первичного документа по оформлению предоставления скидок не предусмотрена, поэтому налогоплательщик вправе ее разработать и использовать в целях отражения операций в учете.

В качестве таких документов, как правило, используются счета кредит-нотыв которых отражаются сумма скидки, а также сумма, приходящаяся на эту скидку. При этом кредит-ноты должны содержать все обязательные реквизиты, предусмотренные Законом о бухучете. Таким образом, "отрицательный" счет-фактура не является документом, на основании которого производится вычет налога.

Он становится документальным подтверждением уменьшения налоговой базы, которая приводит к изменению суммы исчисленного налога и не влияет на налоговые вычеты ст.

Оформление счета- фактуры со знаком минус

Поэтому вывод налоговой инспекции о нарушении норм п. Намек на безвозмездную передачу Зная о позиции арбитражных судов о правомерности оформления "минусовых" счетов-фактур, налоговики пытаются расценить предоставление скидки как безвозмездную передачу. Так, ссылаясь на ст.

В таком случае сумма скидки или премии не признается расходом по налогу на прибыль организаций, а у покупающей стороны образует базу по налогу, и налог доначисляется п. Кроме того, по правилам гл.

Оформление счета- фактуры со знаком минус

Расскажем подробно о статьях гражданского законодательства, которыми оперируют чиновники. Статьей Гражданского кодекса определено, что по договору дарения одна сторона даритель безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне одаряемому вещь в собственность либо имущественное право требование к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.

Обещание безвозмездно передать кому-либо вещь или имущественное право либо освободить кого-либо от имущественной обязанности обещание дарения признается договором дарения и связывает обещавшего, если обещание сделано в надлежащей форме и содержит ясно выраженное намерение совершить в будущем безвозмездную передачу вещи или права конкретному лицу либо освободить его от имущественной обязанности п.

Но и эта позиция чиновников уже опровергнута арбитражными судами. Условие о предоставлении скидок, предусмотренное дополнительным соглашением к договору поставки, которое было исполнено налогоплательщиком, не может являться дарением. Исходя из позиции арбитражных судов, отрицательные счета-фактуры имеют право на существование даже сейчас, до обещанного внесения изменений в законодательство.